正常情况下新税法年终奖如何计税
一次性奖金扣除标准？
一次性奖金扣除标准？
根据文件规定，2019年1月1日至2021年12月31日期间居民个人取得的全年一次性奖金，纳税人可以根据情况自行选择计税方式是否并入综合所得计税。
选择一不并入综合所得，计税方法如下：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
选择二并入综合所得，计税方法如下：发放的奖金数与居民个人当月的工资薪金采用累计预扣法计进行计算个人所得税。
自2022年1月1日起居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
全年工资58000元奖金26000元，单独计税好还是合并计税？
个人所得税
合并好，加起来不够120000，不需要交税。
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年终奖怎么交个税才划算？
避开年终奖个税盲区：避免出现产生多拿一块钱，而最后多缴几千到上万元的税的情况。比如年终奖36000元，按照3%税率缴纳个税，仅需缴纳1080元；年终奖36001元，就要按照10%税率缴纳个税，多缴纳2310.10元。
文件明确规定：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。就给大家两种年终奖纳税方式，是选择全年一次性奖金方式纳税，还是并入当年综合所得纳税呢？
第一、如果员工的综合所得（包含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入当年综合所得缴纳个税比较划算。
第二、如果员工的综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入综合所得缴纳个税比较划算。
例：一个员工2019年每月工资10000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是60000元。一年综合所得余额为：（10000-5000-3300-2000）*12-3600元＜0
综合所得纳税：60000 （-3600）56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-25203120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为0；年终奖60000元，适用的税率为（60000/125000）10%，速算扣除数为210，应缴纳个税为60000*10%-2105790元。
如果综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后大于零，采用不并入当年综合所得，以全年一次性奖金单独计算纳税比较划算。
例：一个员工2019年每月工资12000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是36000元。一年综合所得余额为：（12000-5000-3300-2000）*1220400元＞0
1.综合所得纳税：36000 2040056400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-25203120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为20400元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应缴纳个税为20400*3a2元；年终奖36000元，适用的税率为（36000/123000）3%，，应缴纳个税为36000*380元。所需缴纳个税合计为1080 6121692元。
从上述“选择用何种方式纳税”的案例中，我们可以清楚的看到，同样为180000元的年薪，不同的月工资和年终奖比例关系，采用全年一次性奖金纳税政策个税所缴纳个税差额较大，月薪10000元、年终奖60000元所缴纳个税为3120元；月薪12000元、年终奖36000元所缴纳个税为1692元，差额为1428元。这样我们不得不思考在设计薪酬体系时进行更高层次的税收筹划，不同的薪酬水平下月工资和年终奖究竟是一个怎样的结构，既能满足管理需要，也能让员工合理纳税。
下面进行简单测算，首先定义一下基本设定：社保公积金扣除基数按照年薪总额确定，缴费比例为22.2%（养老保险8%，医疗保险2%，住房公积金12%，失业保险0.2%）；专项附加扣除按照1000元限额计算。
第一、基本上年薪13.8万元，无论其收入结构如何，个税基本上没有区别。主要是因为年薪减去扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后，应纳税所得额在36000元以内，无论薪酬结构如何拆分对应的税率都为3%。
第二、基本上年薪13.8万元以上，要区分具体情况。全年综合所得纳税执行的是超额累计税率，要减去12次速算扣除数；年终奖一次性纳税实质上执行的是全额累进税率，只能减去1次速算扣除数。下面举个例子要说明具体的差别：
36001元按照全年综合所得缴纳个税为：36000元按照3%的税率缴纳个税，1元按照10%缴纳个税，因此个税额为
36000*3% 1*106001*10%-25201080.1元。36001按照全年一次性奖金缴纳个税为：36001都要按照10%缴纳个税，可以减一个速算扣除数210元，36001*10%-2103390.1元。
刚已分析了产生差别的原因，下面将不同的薪酬水平下最优薪酬结构说明如下：
年薪13.8万到34.2万之间，年终奖额度为36000元，缴税最少；年薪34.2万至71.6万之间，年终奖额度为144000元，缴税最少；年薪71.6万至141.8万之间，年终奖额度为300000万，缴税最少。
当然如果社保公积金基数变化，以及专项附件扣除额变化，相应的增减对应的全年额度即可估算出最优的薪酬结构。